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GST क्या है? GST के बारे में पूरी जानकारी

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GST शासन में, GST के पूर्ण रूप के साथ-साथ इसके बारे में प्रत्येक वस्तु को जानना महत्वपूर्ण है। यहां, इस लेख में, हम आपको जीएसटी के अर्थ और महत्व के बारे में बताएंगे। कोई भी देश में, सरकार को अपने उचित कामकाज के लिए धन की आवश्यकता होती है और कर सरकार के लिए राजस्व का एक बड़ा स्रोत है। इस प्रकार, सरकार द्वारा एकत्र किए गए कर मूल रूप से जनता पर खर्च किए जाते है। तो चलिए जानते है की क्या है GST?

GST का फुल फॉर्म क्या है? (Full Form of GST)

  • जीएसटी का फुल फॉर्म हिन्दी में माल और सेवा कर होता है।
  • GST का फुल फॉर्म इंग्लिश में  Goods and Service Tax होता है।

इसलिए, इन करों (टैक्स) को मुख्य रूप से दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जाता है।

प्रत्यक्ष कर (Direct Tax)

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व्यक्ति की आय पर लगाया जाने वाला कर प्रत्यक्ष कर कहलाता है। देय कर की राशि वास्तव में व्यक्ति द्वारा विभिन्न स्रोतों जैसे वेतन, मकान किराए की आय, आदि से अर्जित आय पर भिन्न होती है। इसलिए, आय जितनी अधिक होगी, सरकार को उतने अधिक करों का भुगतान करना होगा जिसका अनिवार्य रूप से समृद्ध भुगतान टैक्स गरीब की तुलना में होता है।

अप्रत्यक्ष कर (indirect tax)

यह वह टैक्स है, जो सीधे व्यक्ति की आमदनी पर नहीं लगाया जाता है, परंतू यह उन वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है, जो बदले में वस्तुओं और सेवाओं की लागत (MRP) को बढ़ाते हैं। अप्रत्यक्ष कर मूल रूप से अंतिम उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाता है, चाहे वह अमीर हो या गरीब। कई अप्रत्यक्ष करों में से कुछ केंद्र सरकार द्वारा लगाए जाते हैं, जबकि कुछ राज्य सरकार द्वारा लगाए जाते हैं, जिससे अप्रत्यक्ष कर प्रणाली एक अत्यंत जटिल प्रणाली बन जाती है।

GST क्या है? (What is GST?)

GST (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) एक उपभोज्य कर है, जिसके तहत मूल रूप से ऐसे लोग है जिनका सालो का कारोबार रुपये से अधिक है। एक सामान्य कर योग्य व्यक्ति के रूप में पंजीकरण करने के लिए 40 लाख रुपये की आवश्यकता होती है। यह अब हर उस व्यक्ति पर लागू होता है जो पूरे भारत में समान दर पर सामान और सेवाएं खरीद रहा है। GST की अवधारणा को समझने के लिए केवल GST का पूर्ण रूप और अर्थ ही पर्याप्त नहीं है, लेकिन यह उससे बहुत ऊपर है। आइए जानते है जीएसटी लागू होने के पीछे का कारण क्या है।

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जीएसटी क्यों पेश किया गया है? (Why GST has been introduced?)

दरअसल, अप्रत्यक्ष प्रणाली को सरल बनाने के लिए राज्य और केंद्र सरकारों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों को बदलने के लिए जीएसटी की शुरुआत की गई है। लगभग, इसने मौजूदा राज्य के 17 और केंद्रीय अप्रत्यक्ष करों जैसे केंद्रीय उत्पादक शुल्क, अतिरिक्त सीमा शुल्क, वैट, मनोरंजन कर, सेवा कर आदि को बदल दिया है और भविष्य में आने के लिए और भी बहुत कुछ।

माल और सेवा टैक्स के रूप में जीएसटी को नाम देने के पीछे कारण यह है, कि यह माल और सेवा दोनों की supply पर लागू है।

GST का विभिन्न भारतीय भाषाओं में अर्थ निचे दिए गये टेबल में है।

भाषाएँजीएसटी का अर्थ विभिन्न भाषाओं में है
अरबीवस्तु एवं सेवा कर
बंगालीवस्तु एवं सेवा कर
अंग्रेज़ीमाल और सेवा कर
गुजरातीवस्तु एवं सेवा कर
हिन्दी वस्तु एवं सेवा कर
कन्नड़वस्तुओं और सेवाओं
मलयालम वस्तु एवं सेवा कर
मराठी वस्तु एवं सेवा कर
नेपाली वस्तु एवं सेवा कर
पंजाबी वस्तु एवं सेवा कर
सिंधी वस्तु एवं सेवा कर
तमिल वस्तु एवं सेवा कर
तेलुगु वस्तु एवं सेवा कर
उर्दू वस्तु एवं सेवा कर

GST के विभिन्न प्रकार क्या है? (What are the different types of GST?)

जीएसटी टैक्स प्रणाली के अंतर्गत वर्तमान शासन में अब मूल रूप से तीन कर लागू है।

CGST: यह केंद्र सरकार द्वारा अंतर-राज्यीय बिक्री पर एकत्र किया जाता है।
SGST: यह राज्य सरकार द्वारा अंतर-राज्य पैमाने पर एकत्र किया जाता है।
IGST: यह केंद्र सरकार द्वारा अंतर-राज्यीय बिक्री के लिए एकत्र किया जाता है।

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केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर क्या है? (What is CGST?)

सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स माल और सेवाओं की इंट्रास्टेट (राज्य के भीतर) आपूर्ति पर लागू होता है। केंद्र सरकार इस पर टैक्स लगाती है। सीजीएसटी अधिनियम इस प्रकार के जीएसटी को नियंत्रित करता है। यहां सीजीएसटी से उत्पन्न राजस्व को एसजीएसटी के साथ एकत्र किया जाता है और इसे केंद्र और राज्य सरकार के बीच विभाजित किया जाता है।

उदाहरण के लिए, जब कोई व्यापारी राज्य के भीतर लेनदेन करता है, तो माल पर एसजीएसटी और सीजीएसटी के साथ कर लगाया जाता है। जीएसटी की दर एसजीएसटी और सीजीएसटी के बीच समान रूप से विभाजित है, जबकि सीजीएसटी के तहत एकत्रित राजस्व केंद्र सरकार का है।

CGST की दरें:

मालCGST
सामान्य खाद्य सामान जैसे की चाय, नमक, मसाले, चीनी, आदि।2.5%
प्रोसेस्ड खाद्य पदार्थ6%
इलेक्ट्रॉनिक सामान9%
कैपिटल गुड्ज़, प्रसाधन सामग्री, आदि।14%

राज्य माल और सेवा कर क्या है? (What is SGST?)

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राज्य वस्तु और सेवा कर जीएसटी के प्रकारों में से एक है जिसे किसी विशेष राज्य की सरकार द्वारा लागू किया जाता है। राज्य सरकार राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं पर कर लगाती है। (अंतरराज्यीय, उदाहरण के लिए मैसूर), और राज्य सरकार एकत्र राजस्व का एकमात्र लाभार्थी है।

  • SGST लॉटरी टैक्स, लग्जरी टैक्स, वैट, परचेज टैक्स और सेल्स टैक्स जैसे विभिन्न राज्य-स्तरीय टैक्सों की जगह लेता है।
  • हालांकि, अगर माल का लेनदेन अंतरराज्यीय (राज्य के बाहर) है, तो एसजीएसटी और सीजीएसटी दोनों लागू होते हैं। लेकिन, अगर राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं का लेन-देन किया जाता है, तो केवल एसजीएसटी लगाया जाता है।
  • GST की दर दो प्रकार के GST में समान रूप से विभाजित है। उदाहरण के लिए, जब व्यापारी अपने राज्य के भीतर अपना माल बेचते है, तो उन्हें एसजीएसटी और सीजीएसटी का भुगतान करना पड़ता है। एसजीएसटी से अर्जित राजस्व राज्य सरकार का है और सीजीएसटी से राजस्व केंद्र सरकार का है।
  • विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं का SGST समय-समय पर प्रकाशित (published) सरकारी अधिसूचना (सूचना देना) पर निर्भर करता है।

SGST की दरें:

मालSGST
सामान्य खाद्य सामान जैसे की चाय, नमक, मसाले, चीनी, आदि।2.5%
प्रोसेस्ड खाद्य पदार्थ6%
इलेक्ट्रॉनिक सामान9%
कैपिटल गुड्ज़, प्रसाधन सामग्री, आदि।14%

एकीकृत माल और सेवा कर क्या है? (What is IGST?) 

इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स एक प्रकार का जीएसटी है, जहां टैक्स माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लागू होता है। यह जीएसटी आयातित, निर्यातित वस्तुओं और सेवाओं पर भी लगाया जाता है। IGST अधिनियम इसे नियंत्रित करता है, और केंद्र सरकार IGST के संग्रह के लिए जिम्मेदार है।

एकत्रित IGST को केंद्र और राज्य सरकार के बीच समान रूप से विभाजित किया जाता है। IGST का राज्य भाग उस राज्य को प्रदान किया जाता है जहाँ वस्तुएँ और सेवाएँ प्राप्त होती हैं और शेष IGST केंद्र सरकार को जाता है।

उदाहरण के लिए, जब व्यापारी दो राज्यों के बीच आपूर्ति करता है, तो इस मामले में IGST लगाया जाएगा।

IGST की दरें:

माल IGST
सामान्य खाद्य सामान जैसे की चाय, नमक, मसाले, चीनी, आदि।5%
प्रोसेस्ड खाद्य पदार्थ12%
इलेक्ट्रॉनिक सामान18%
कैपिटल गुड्ज़, प्रसाधन सामग्री, आदि।28%

केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर क्या है? (What is UTGST?)

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केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर केंद्र शासित प्रदेशों में वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला एक प्रकार का जीएसटी है। यह एसजीएसटी के समान है लेकिन केवल केंद्र शासित प्रदेशों पर लागू है।

यूजीएसटी दादर, नगर हवेली, चंडीगढ़, अंडमान और निकोबार के साथ-साथ पुडुचेरी और दिल्ली में भी लागू है। यहां सरकार द्वारा एकत्र किया गया राजस्व केंद्र शासित प्रदेश सरकार का है। चूंकि यूजीएसटी एसजीएसटी के लिए एक प्रतिस्थापन है, इसलिए उन्हें सीजीएसटी के साथ एकत्र किया जाता है।

GST के लाभ क्या-क्या होते है? (What are the benefits of GST?)

GST के लाभ आपको निम्नलिखित दिये गये है:

  • व्यापक कर प्रभाव का उन्मूलन

जीएसटी यानी गुड्स एंड सर्विसेज कर (टैक्स) की शुरुआत के साथ सभी टैक्सों को एक छत्र के नीचे लाया गया है। इसका मतलब है कि व्यापक कर प्रभाव समाप्त कर दिया गया है। सेवा पर लागू GST दर 18% होगी।

  • उच्च दहलीज

वैट चार्जिंग सिस्टम में, 5 लाख रुपये से अधिक के टर्नओवर वाले व्यवसाय वैट का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। यहां तक कि 10 लाख रुपये का कारोबार करने वाले सेवा प्रदाताओं को भी सेवा कर से छूट दी गई है। हालांकि जीएसटी के तहत रजिस्ट्रेशन की शुरुआत 20 लाख रुपये से होती है।

  • प्रबंधनीय प्रक्रिया

पूरी जीएसटी प्रक्रिया, पंजीकरण से शुरू होकर रिटर्न दाखिल करने के साथ समाप्त होती है। यह एक प्रबंधनीय प्रक्रिया है जिसका मिलान न्यूनतम तकनीकी जानकारी वाले व्यक्ति भी कर सकते है। जीएसटी के तहत पंजीकरण करना विशेष रूप से आसान है क्योंकि सेवा कर, उत्पाद शुल्क, वैट इत्यादि जैसे कई पंजीकरणों के लिए चलने की आवश्यकता नहीं है।

  • डिजाइन योजना

20 लाख रुपये से 75 लाख रुपये के बीच के कारोबार वाले छोटे व्यवसायों को नई कर व्यवस्था के तहत लाभ हो सकता है क्योंकि संरचना योजना उनके करों को कम करने में मदद कर सकती है। जीएसटी के लागू होने से छोटे व्यवसायों पर अनुपालन और कर का बोझ काफी कम हो गया है।

  • सरलीकृत अनुपालन

पहले की कर व्यवस्थाओं में सेवा कर और मूल्य वर्धित कर थे, और इनमें से प्रत्येक कर के अपने अनुपालन और रिटर्न थे। उदाहरण के लिए, उत्पाद शुल्क रिटर्न हर महीने दाखिल किया जाता था, जबकि सेवा कर रिटर्न हर महीने कंपनियों और एलएलपी के लिए और सभी क्वार्टर पार्टनरशिप और प्रोपराइटरशिप के लिए दाखिल किया जाना था। विभिन्न राज्यों में मूल्य वर्धित कर अलग-अलग थे, जो पूरे देश में विसंगतियों में दिखाई दिए। जीएसटी के कार्यान्वयन ने सभी व्यवसायों को वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए एक समान कर का भुगतान किया है।

  • ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स अब डिफरेंशियल प्रोसेसिंग से नहीं गुजरते है

वस्तु एवं सेवा कर के लागू होने से पहले, ई-कॉमर्स पोर्टलों द्वारा माल की आपूर्ति की कोई उचित परिभाषा नहीं थी। जीएसटी ने इस तरह के भ्रामक अनुपालन और विभेदक व्यवहारों को पूरी तरह से समाप्त कर दिया है। ई-कॉमर्स क्षेत्र ने अब ऐसे प्रावधान किए है जो राज्यों के लिए उत्पादों की आपूर्ति में संलग्न होना आसान बनाते है।

  • असंगठित क्षेत्र का अधिनियम

गुड्स एंड सर्विस टैक्स की शुरूआत और इसके क्रियान्वयन से पहले, निर्माण और वस्त्र जैसे कई उद्योगों को असंगठित माना जाता था। जीएसटी के कार्यान्वयन ने ऑनलाइन अनुपालन और भुगतान के प्रावधान जोड़े है। यहां तक कि इनपुट क्रेडिट का लाभ भी स्पष्ट रूप से भ्रम से बचने के लिए कहा गया है, इस प्रकार इन क्षेत्रों में विनियमन और जवाबदेही आती है।

जीएसटी में क्या आए बदलाव? (What are the changes in GST?) 

प्री-जीएसटी शासन में, अंतिम उपभोक्ता सहित प्रत्येक ग्राहक ने कर का भुगतान किया है। इन करों को करों का व्यापक प्रभाव कहा जाता है।

जीएसटी ने इस व्यापक प्रभाव को समाप्त कर दिया है क्योंकि कर की गणना केवल स्वामित्व के हस्तांतरण के प्रत्येक चरण में मूल्यवर्धन पर की जाती है। जीएसटी के तहत इस अप्रत्यक्ष कर प्रणाली ने राज्यों के बीच अप्रत्यक्ष कर बाधाओं और करों के बढ़ते संग्रह के साथ एक समान कर दर को समाप्त करके भारतीय अर्थव्यवस्था के विकास का समर्थन किया है।

जीएसटी परिषद (GST Council) 

जीएसटी परिषद 33 सदस्यों के साथ जीएसटी की नियामक संस्था है।

  • 2 सदस्य ऑफ-सेंटर से है।
  • 31 सदस्य जिनमें से 29 राज्य से और 3 केंद्र शासित प्रदेश विधानमंडल से है।

परिषद में निम्नलिखित सदस्य होते है।

  • केंद्रीय वित्त मंत्री (अध्यक्ष के रूप में)।
  • केंद्रीय राजस्व या वित्त राज्य मंत्री (सदस्य के रूप में)।
  • वित्त या कराधान के प्रभारी राज्यों के मंत्री या प्रत्येक राज्य की सरकार द्वारा नामित अन्य मंत्री (सदस्यों के रूप में)।

GST पंजीकरण (GST Registration)

ऑनलाइन जीएसटी पंजीकरण 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था, फिर भी यह भारत में 1 जुलाई 2017 से प्रभावी हो गया। 32 वीं परिषद की बैठक में संशोधन के अनुसार, GST पंजीकरण की सीमा वस्तुओं के आपूर्तिकर्ता (supplier) के लिए 40 लाख और सेवाओं के supplier के लिए 20 लाख है। पूर्वोत्तर राज्यों में 20 लाख से 40 लाख के बीच फैसला करने का विकल्प है। एक बार जब आप इस प्रशासन के तहत पंजीकृत हो जाते हैं, तो आपको एक विशिष्ट GSTIN (वस्तु और सेवा कर पहचान संख्या) प्राप्त होगा। जीएसटी रजिस्ट्रेशन के कई फायदे हैं। आप इनपुट टैक्स क्रेडिट का भी लाभ उठा सकते हैं और वस्तुओं और सेवाओं के प्राप्तकर्ताओं से जीएसटी प्राप्त कर सकते हैं।

जीएसटी रिटर्न (GST Return) 

जीएसटी रिटर्न एक दस्तावेज है, जिसमें उस आय के बारे में जानकारी होती है जिसे करदाता को अधिकारियों के पास दाखिल करना चाहिए। इस जानकारी का उपयोग करदाता की कर देयता की गणना के लिए किया जाता है। गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स के तहत, पंजीकृत डीलरों को अपनी खरीद, बिक्री, इनपुट टैक्स क्रेडिट और आउटपुट जीएसटी के विवरण के साथ अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होता है। व्यवसायों को 2 मासिक रिटर्न के साथ-साथ एक वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है।

जीएसटी ऑनलाइन (GST Online)

जीएसटी परिषद भारत में वस्तु और सेवा कर के संदर्भ के आधार पर किसी भी कानून या विनियम को बदलने, अनुकूलित करने या प्राप्त करने के लिए एक शीर्ष सदस्य समिति है। परिषद का प्रबंधन केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा किया जाता है, जिसमें भारत के सभी राज्यों के वित्त मंत्री शामिल होते है। जीएसटी परिषद भारत में वस्तुओं और सेवाओं के किसी भी नियम या विनियमों में किसी भी परिवर्तन के लिए जिम्मेदार है।

सरकार ने जीएसटी के लिए एक ऑनलाइन पोर्टल यानी www.gst.gov.in बनाया है, जिसे जीएसटी रिटर्न फाइलिंग के माध्यम से जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने वाले करदाताओं के लिए व्यापक रूप से जीएसटी पोर्टल / जीएसटीएन पोर्टल के रूप में जाना जाता है। ट्रैवर्सिंग के लिए सेवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला प्रदान करता है।

Last Final Word:

दोस्तों, हम उम्मीद करते है की जीएसटी क्या है? की पूरी जानकारी के बारे में इस आर्टिकल के जरिये आपको पता चल गया होगा जैसे, जीएसटी का फुल फॉर्म क्या है?, जीएसटी क्यों पेश किया गया है?, जीएसटी के विभिन्न प्रकार क्या है?, जीएसटी के लाभ क्या-क्या होते है?, जीएसटी में क्या आए बदलाव? और GST से जुडी सारी जानकारी से आप वाकिफ हो चुकें होंगे।

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